Fare impresa a Malta: trasferirsi in quest’isola conviene

Il debito d’imposta delle persone fisiche dipende da determinati fattori, soprattutto relativi alla loro residenza, residenza ordinaria (“ordinary residence”) e domicilio (“domicile”). Le persone fisiche con domicilio e residenza ordinaria a Malta sono tenute a pagare l’imposta sul reddito ovunque prodotto (“world-wide income”) e il capital gain.

Se una persona fisica è residente ordinaria o domiciliata a Malta, ma non entrambe le cose, è soggetta a tassazione sui redditi generati a Malta, su quelli prodotti all’estero ma ricevuti a Malta e sul capital gain generato a Malta. L’imposta sul reddito delle persone fisiche è soggetta ad aliquote progressive, fino a un massimo del 35%, come indicato dalle tabelle che seguono:

Tassazione delle persone fisiche non residenti

Le persone fisiche che non siano né residenti ordinarie, né domiciliate a Malta sono soggette a tassazione su redditi e capital gain prodotti esclusivamente nel Paese, nonché su redditi prodotti all’estero ma rimessi a Malta. Il reddito per partecipazione locale e royalty sarà esentasse, così come il capital gain su quote in organismi d’investimento collettivo o su titoli, laddove il bene sottostante non sia una proprietà immobile maltese.

Residenti temporanei

Persone fisiche che rimangono a Malta per finalità temporanee senza intenzione di stabilirvi la residenza e che non hanno risieduto nel Paese per un periodo più lungo di sei mesi non saranno soggette a tassazione su reddito prodotto all’estero. Ciò significa che i residenti temporanei non pagano tasse sul loro reddito né sugli utili esteri, che siano o meno rimessi a Malta. Saranno quindi soggetti a tassazione Maltese solo per redditi generati nel Paese.

Residenti permanenti

Il Permanent Residence Scheme (prospetto per il permesso di soggiorno permanente) è stato concepito per persone fisiche desiderose di trasferire la propria residenza fiscale a Malta. Ai sensi di tale prospetto, con la soddisfazione di determinate condizioni su base annuale, è possibile per una persona fisica procurarsi il permesso di soggiorno maltese, con il conseguente ottenimento di un certificato dall’Inland Revenue Department. I detentori del certificato avranno quindi diritto a diversi incentivi e vantaggi fiscali, come:

• Un tasso fisso per l’imposta sul reddito del 15% sulle entrate rimesse a malta, con una responsabilità fiscale minima di €4.193 l’anno;
• Nessuna tassa su capital gain rimessi a Malta;
• Nessuna tassa di successione;
• Accesso all’ampia gamma di convenzioni del Paese, nonché a provvedimenti di sgravio unilaterali.