Costituire una società all’estero è perfettamente legale, anche in paesi a fiscalità privilegiata, i così detti paradisi fiscali, purché si paghino le imposte nel luogo nel quale si produce il reddito.
Nella quasi totalità dei trattari bilaterali (quelli per evitare le doppie imposizioni fiscali) si considera una società residente nel così detto “place of effective management”, ovvero nel luogo nel quale la società è effettivamente amministrata (residenza degli amministratori per esempio), oltre poi ad analizzare il luogo nel quale si svolge effettivamente l’attività.
Da quanto premesso è evidente che costituire società in altri stati con lo scopo di risparmiare sulle imposte non è legalmente possibile se poi si opera nel paese di residenza, il turismo fiscale, oltre ad essere sempre più difficile, nella maggioranza dei casi si dimostra poco profittevole.
Una delle soluzione più utilizzate in ambito UE è la LTD di diritto britannico, molto utilizzata in paesi come l’Olanda e la Germania da imprenditori per operare solo nei loro paesi di residenza, in alternativa alle società locali.
Ecco alcune risposte a quesiti relativamente ad una LTD del Regno Unito:
A cosa può servirmi una LTD?
La società Ltd è uno strumento flessibile ed economico per gestire un’attività, ideale per start up, e-commerce, attività professionali, piccole e medie imprese sino a complesse strutture produttive. Ideale sia per attività uninominali (in alternativa alla ditta individuale) che per investimenti complessi, holding, strutture internazionali e business che intendono espandersi su nuovi mercati.
Posso operare anche in Italia?
La ltd è una società di diritto europeo, come tale gode della libertà di stabilimento prevista per tutte le persone (fisiche e giuridiche) residenti nella Comunità Europea. La ltd può operare in Italia (anche come unica sede operativa) aprendo una filiale (stabile organizzazione). Tale struttura è una valida alternativa (sia in termini di costi che di vantaggi amministrativi e burocratici) rispetto ad una Srl italiana.
CONFRONTO LTD – SRL ITALIANA
| Descrizione | LTD nel Regno Unito | Esempio con una SRL classica in Italia |
| Tempi per apertura della Ltd e operatività | da 6 / max 24 ore | Circa 10 giorni |
| Atto notarile , costituzione e altri servizi | No | Si con costi elevati per la SRL tradizionale. Costi anche per le variazioni successivi ad esempio variazione sede, aumento capitale sociale … Intervento sia del Notaio e sia del Commercialista |
| Versamento dei decimi per la costituzione del cap.sociale | 1 sterlina (circa 1,30 euro) | Condizioni: se la società da costituire è composta da 1 solo socio euro 10.000, in caso di piu’ soci euro 2.500 € |
| Il capitale sociale | Minimo 100 sterline | Minimo euro 10.000 € |
| Eventuale Responsabilità al capitale socaile versato | Si ma in misura del max 2% (calcolato sul capitale dichiarato) nel caso in cui il capitale non fosse interamente versato | Si , tutto il capitale sociale deve essere versato. |
| Costi per l’apertura con sede operativa in Italia (partita iva, camera di commercio,documenti tradotti in italiano) | 2800 € circa iva inclusa | Da euro 9.000/10.000 in totale |
| Relativa iscrizione CCIAA | Se la sede operativa è in Italia di solito è la metà del prezzo delle società italiane | Da un minimo di 120 euro all’anno |
| Statuto e Oggetto | Generale, tutte le attività legali | Obbligatorio indicare l’oggetto al momento della costituzione |
| Amministratore e le sue responsabilità | Solo la cancellazione ‘’provvisoria’’ alla Company House come carica di Director (amministratore). Non sono previste responsabilità personali. | L’amministratore è totalmente responsabile in caso di accertato dolo. |
| Anonimato degli azionisti | Si – nel Regno Unito è legale. Nel primo anno non vengono visualizzati nel registro delle imprese. A partire dal secondo anno si (ma si può scegliere l’anonimato) | No, in italia non si può fare e i soci sono visibili al momento della costituzione della SRL |
| Anonimato del Director (amministratore) | Si, nel Regno Unito è legale | No, in Italia non si può fare |
| Apporti in natura | Semplice modulo da compilare da parte del Director | Da parte di un professionista bisogna redigere una ‘’Stima Giurata’’ per dichiarare il valore del bene |
| Gestione della società | Nel Regno Unito gestire una Ltd ha un costo molto basso . Con un pacchetto di contabilità semplice al costo di euro 750/830 euro annue si può gestire una Ltd operante in Inghilterra | In Italia i costi per gestire una SRL sono davvero alti, da un minimo di 2000 € annui solo per la contabilità. |
| Compagine societaria | I soci possono essere tutti cittadini italiani e residenti in Italia o altri paesi stranieri | Non possono essere al 100% cittadini stranieri |
| Attività concessioni e autorizzazioni | In generale non occorrono autorizzazioni, licenze . nel Regno Unito non ci sono albi professionali, obblighi di imposte comunali, non ci sono obblighi di versare le imposte Irpef e non esiste nemmeno il REC. | Si occorrono |
| Restrizioni persone fisiche | I soci con problemi avuti in Italia (fallimento, protesti e varie) possono aprire una ltd con sede operativa in Italia ed essere anche amministratori | Tutte le persone fisiche che hanno dei problemi legati ad un fallimento non possono aprire più società. |
| Vat (partita i.v.a.) | Non obbligatoria fino a 77.000 sterline, ma si può’ richiedere anche senza avere raggiunto il fatturato minimo (Vat Volontaria) | Obbligatoria da subito |
| Imposte comunali e altre Imposte | Non previste – non esiste la ritenuta d’acconto e nemmeno vengono richiesti acconti d’imposta | Si previste – si ritenuta d’acconto e previste richiesti acconti d’imposta |
| Presenza dell’Ispettorato del Lavoro | Non previsto | Si previsto |
| Imposte sul reddito netto nei rispettivi Paesi.
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20% sul reddito netto fino a 300mila sterline
Trattamento fiscale più vantaggioso e meno burocratico |
Dal 46% in su. Sembra che le imposte tendono sempre ad aumentare.
Complessità di burocrazia e giungla di imposte e tasse. |
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